Un état financier pro forma est un état financier fondé sur des hypothèses sur ce qui se produira dans l’avenir. Un budget pro forma est une carte qui détaille comment une entreprise va dépenser les fonds disponibles au cours d’une période donnée, sur la base d’hypothèses concernant le montant d’argent qu’elle va gagner pendant cette période, ainsi que les ressources nécessaires pour fonctionner.
Objet
Le but d’un budget pro forma est d’aider les entreprises à planifier, à montrer combien d’argent sera nécessaire au cours de la prochaine période et à élaborer des stratégies pour limiter les dépenses au montant des liquidités. Un budget pro forma peut également être un outil utile pour une entreprise à la recherche de financement. En démontrant une connaissance détaillée de la situation financière de l’entreprise et en ayant une idée précise du montant d’argent dont l’entreprise a besoin, un entrepreneur peut se mettre dans une position avantageuse lorsqu’il approche des investisseurs potentiels.
Portée
La portée d’un budget pro forma dépend de son objet. Une entreprise qui tente de trouver un moyen de gagner sa vie au cours du prochain trimestre tiendra compte des situations et des probabilités possibles au cours de cette période. Une entreprise à la recherche de financement pour ses cinq prochaines années d’exploitation élaborera un budget pro forma qui prévoit des scénarios quinquennaux pour l’avenir. Plus la portée d’un budget pro forma est grande, moins ses chiffres sont précis. Toutefois, il est utile de créer une large gamme de budgets pro forma, en tenant compte de cette incertitude.
Hypothèses
Les budgets pro forma sont fondés sur des hypothèses quant à ce qui se produira, quand et combien d’argent cela impliquera. Un budget pro forma bien élaboré doit être accompagné d’une liste d’hypothèses qui détaillent ces prévisions et fournissent les raisons de leur utilisation, comme une documentation montrant qu’une entreprise a maintenu un taux de croissance particulier dans le passé. Vous pouvez également choisir de préparer plusieurs budgets pro forma qui démontrent la situation financière prévue de votre entreprise, selon un certain nombre de scénarios.
Ajustements
Votre budget pro forma n’est pas une base fixe, mais plutôt un guide pour vous aider à élaborer des stratégies et des plans. Si les circonstances que vous estimez ne se matérialisent pas, vous n’êtes pas obligé de suivre leur nombre. Par exemple, si vous basez votre budget pro forma sur l’hypothèse que vous n’aurez pas de concurrence sur un marché particulier, mais qu’un concurrent redoutable se matérialise, il est logique d’ajuster votre budget pro forma sur la base de cette nouvelle information, en prévoyant une baisse des recettes entrantes et en planifiant une augmentation de la publicité.